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關(guān)于印發(fā)《中央部門預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法》的通知
有關(guān)中央預(yù)算單位：
為貫徹落實(shí)《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》，按照《關(guān)于印發(fā)2019年預(yù)算績效管理重點(diǎn)工作任務(wù)的通知》（財(cái)辦預(yù)〔2019〕15號）要求，為進(jìn)一步提高績效監(jiān)控工作的規(guī)范性和系統(tǒng)性，經(jīng)充分征求各相關(guān)方意見，我們制定了《中央部門預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法》。現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
附件：1.中央部門預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法
2.項(xiàng)目支出績效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控表
財(cái) 政 部
2019年7月26日
附件：
中央部門預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)中央部門預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控（以下簡稱績效監(jiān)控）管理，提高預(yù)算執(zhí)行效率和資金使用效益，根據(jù)《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱績效監(jiān)控是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)政部、中央部門及其所屬單位依照職責(zé)，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度開展的監(jiān)督、控制和管理活動。
第三條 績效監(jiān)控按照“全面覆蓋、突出重點(diǎn)，權(quán)責(zé)對等、約束有力，結(jié)果運(yùn)用、及時糾偏”的原則，由財(cái)政部統(tǒng)一組織、中央部門分級實(shí)施。
第二章 職責(zé)分工
第四條 財(cái)政部主要職責(zé)包括：
（一）負(fù)責(zé)對中央部門開展績效監(jiān)控的總體組織和指導(dǎo)工作；
（二）研究制定績效監(jiān)控管理制度辦法；
（三）根據(jù)工作需要開展重點(diǎn)績效監(jiān)控;
（四）督促績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用；
（五）應(yīng)當(dāng)履行的其他績效監(jiān)控職責(zé)。
第五條 中央部門是實(shí)施預(yù)算績效監(jiān)控的主體。中央部門主要職責(zé)包括：
（一）牽頭負(fù)責(zé)組織部門本級開展預(yù)算績效監(jiān)控工作，對所屬單位的績效監(jiān)控情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，明確工作要求，加強(qiáng)績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用等。按照要求向財(cái)政部報(bào)送績效監(jiān)控結(jié)果。
（二）按照“誰支出，誰負(fù)責(zé)”的原則，預(yù)算執(zhí)行單位（包括部門本級及所屬單位，下同）負(fù)責(zé)開展預(yù)算績效日常監(jiān)控，并定期對績效監(jiān)控信息進(jìn)行收集、審核、分析、匯總、填報(bào)；分析偏離績效目標(biāo)的原因，并及時采取糾偏措施。
（三）應(yīng)當(dāng)履行的其他績效監(jiān)控職責(zé)。
第三章 監(jiān)控范圍和內(nèi)容
第六條 中央部門績效監(jiān)控范圍涵蓋中央部門一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算所有項(xiàng)目支出。
中央部門應(yīng)對重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目，以及巡視、審計(jì)、有關(guān)監(jiān)督檢查、重點(diǎn)績效評價和日常管理中發(fā)現(xiàn)問題較多、績效水平不高、管理薄弱的項(xiàng)目予以重點(diǎn)監(jiān)控，并逐步開展中央部門及其所屬單位整體預(yù)算績效監(jiān)控。
第七條 績效監(jiān)控內(nèi)容主要包括：
（一）績效目標(biāo)完成情況。一是預(yù)計(jì)產(chǎn)出的完成進(jìn)度及趨勢，包括數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等。二是預(yù)計(jì)效果的實(shí)現(xiàn)進(jìn)度及趨勢，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等。三是跟蹤服務(wù)對象滿意度及趨勢。
（二）預(yù)算資金執(zhí)行情況，包括預(yù)算資金撥付情況、預(yù)算執(zhí)行單位實(shí)際支出情況以及預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。
（三）重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目績效延伸監(jiān)控。必要時，可對重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目支出具體工作任務(wù)開展、發(fā)展趨勢、實(shí)施計(jì)劃調(diào)整等情況進(jìn)行延伸監(jiān)控。具體內(nèi)容包括：政府采購、工程招標(biāo)、監(jiān)理和驗(yàn)收、信息公示、資產(chǎn)管理以及有關(guān)預(yù)算資金會計(jì)核算等。
（四）其他情況。除上述內(nèi)容外其他需要實(shí)施績效監(jiān)控的內(nèi)容。
第四章 監(jiān)控方式和流程
第八條 績效監(jiān)控采用目標(biāo)比較法，用定量分析和定性分析相結(jié)合的方式，將績效實(shí)現(xiàn)情況與預(yù)期績效目標(biāo)進(jìn)行比較，對目標(biāo)完成、預(yù)算執(zhí)行、組織實(shí)施、資金管理等情況進(jìn)行分析評判。
第九條 績效監(jiān)控包括及時性、合規(guī)性和有效性監(jiān)控。及時性監(jiān)控重點(diǎn)關(guān)注上年結(jié)轉(zhuǎn)資金較大、當(dāng)年新增預(yù)算且前期準(zhǔn)備不充分，以及預(yù)算執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大變化等情況。合規(guī)性監(jiān)控重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)預(yù)算管理制度落實(shí)情況、項(xiàng)目預(yù)算資金使用過程中的無預(yù)算開支、超預(yù)算開支、擠占挪用預(yù)算資金、超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)等情況。有效性監(jiān)控重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目執(zhí)行是否與績效目標(biāo)一致、執(zhí)行效果能否達(dá)到預(yù)期等。
第十條 績效監(jiān)控工作是全流程的持續(xù)性管理，具體采取中央部門日常監(jiān)控和財(cái)政部定期監(jiān)控相結(jié)合的方式開展。對科研類項(xiàng)目可暫不開展年度中的績效監(jiān)控，但應(yīng)在實(shí)施期內(nèi)結(jié)合項(xiàng)目檢查等方式強(qiáng)化績效監(jiān)控，更加注重項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和可持續(xù)性。條件具備時，財(cái)政部門對中央部門預(yù)算績效運(yùn)行情況開展在線監(jiān)控。
第十一條 每年8月，中央部門要集中對1-7月預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度開展一次績效監(jiān)控匯總分析，具體工作程序如下：
（一）收集績效監(jiān)控信息。預(yù)算執(zhí)行單位對照批復(fù)的績效目標(biāo)，以績效目標(biāo)執(zhí)行情況為重點(diǎn)收集績效監(jiān)控信息。
（二）分析績效監(jiān)控信息。預(yù)算執(zhí)行單位在收集上述績效信息的基礎(chǔ)上，對偏離績效目標(biāo)的原因進(jìn)行分析，對全年績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)計(jì)，并對預(yù)計(jì)年底不能完成目標(biāo)的原因及擬采取的改進(jìn)措施做出說明。
（三）填報(bào)績效監(jiān)控情況表。預(yù)算執(zhí)行單位在分析績效監(jiān)控信息的基礎(chǔ)上填寫《項(xiàng)目支出績效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控表》（附后），并作為年度預(yù)算執(zhí)行完成后績效評價的依據(jù)。
（四）報(bào)送績效監(jiān)控報(bào)告。中央部門年度集中績效監(jiān)控工作完成后，及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問題、提出下一步改進(jìn)措施，形成本部門績效監(jiān)控報(bào)告，并將所有一級項(xiàng)目《項(xiàng)目支出績效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控表》于8月31日前報(bào)送財(cái)政部對口部門司和預(yù)算司。
第五章 結(jié)果應(yīng)用
第十二條 績效監(jiān)控結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和政策制定的參考，績效監(jiān)控工作情況作為中央部門預(yù)算績效管理工作考核的內(nèi)容。
第十三條 中央部門通過績效監(jiān)控信息深入分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、績效水平不高的具體原因，對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績效目標(biāo)執(zhí)行偏差和管理漏洞，應(yīng)及時采取分類處置措施予以糾正：
（一）對于因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢或預(yù)計(jì)無法實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的，要本著實(shí)事求是的原則，及時按程序調(diào)減預(yù)算，并同步調(diào)整績效目標(biāo)。
（二）對于績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題的，如預(yù)算執(zhí)行與績效目標(biāo)偏離較大、已經(jīng)或預(yù)計(jì)造成重大損失浪費(fèi)或風(fēng)險(xiǎn)等情況，應(yīng)暫停項(xiàng)目實(shí)施，相應(yīng)按照有關(guān)程序調(diào)減預(yù)算并停止撥付資金，及時糾偏止損。已開始執(zhí)行的政府采購項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)程序辦理。
第十四條 財(cái)政部要加強(qiáng)績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用。對中央部門績效監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行審核分析，對發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研判，督促相關(guān)部門改進(jìn)管理，確保預(yù)算資金安全有效，保障黨中央、國務(wù)院重大戰(zhàn)略部署和政策目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。
對績效監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)政違法行為，依照《中華人民共和國預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，報(bào)送同級政府和有關(guān)部門作為行政問責(zé)參考依據(jù)；發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問題線索，及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)。
第六章 附 則
第十五條 各中央部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際制定預(yù)算績效監(jiān)控具體管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則，報(bào)財(cái)政部備案。
第十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
